УСН для ИП

Особенности УСН для ИП

УСН – это такая система взимания налогов, которая предполагает для предпринимателя выплату вместо нескольких налогов только одного - единого налога. Таким образом, для начинающих предпринимателей упрощается процедура расчета налога, и создаются условия для более стабильных поступлений в бюджет. Применять УСН могут не все предприниматели, а только те, бизнес которых соответствует законодательно установленным требованиям:

• за последние 9 месяцев полученный доход не превысил значение в 45 миллионов рублей;
• численность наемных работников не превысила 100 человек;
• деятельность ведется не в сельскохозяйственной сфере, игорном бизнесе, сфере операций с ценными бумагами, добычи полезных ископаемых.

]]> Бухгалтерия.Контур ]]> - современная интернет-бухгалтерия, позволяющая вести бухгалтерский и налоговый учет, сдавать отчетность, рассчитывать выплаты для работников и в социальные фонды. Это оптимальный способ вести учет для предпринимателей, не желающих нанимать штатного бухгалтера или самостоятельно разбираться в тонкостях бухгалтерии.

Как видите, любой начинающий свою деятельность предприниматель автоматически может рассчитывать на применение УСН, если только он не планирует начать вести деятельность в которой запрещено использовать упрощенку.

Чтобы получить право на использование УСН необходимо заполнить и сдать Заявление (Уведомление) о переходе на УСН для ИП. Именно в этот момент вам необходимо выбрать один из двух вариантов расчета этого налога:

• 6% от размера полученного дохода;
• 15% от разности между полученным доходом и понесенными расходами.

С 2013 года в порядке применения УСН были приняты некоторые изменения, а именно – теперь нет необходимости подавать заявление о переходе на УСН, а только лишь уведомление о начале его применения. По большому счету, существенной разницы это не принесло, просто изменилась форма документа.

Какой именно вариант УСН дл ИП выбрать нужно решать лично вам в зависимости от планируемых объемов бизнеса и сферы деятельности. Например, если вы планируете работать в сфере услуг, то и расходы ваши будут относительно невелики, поэтому вам гораздо выгоднее платить 6% от доходов, а вот если ваша деятельность предполагает высокие расходы, то, наверное, выгоднее выбрать второй вариант расчета. В любом случае, самостоятельно оцените специфику предполагаемого бизнеса и выберите наиболее выгодный для себя вариант.

Осуществить переход на упрощенное налогообложение ИП может либо непосредственно во время совершения регистрационных действий, либо в течение месяца с даты регистрации – в этом случае УСН для ИП начинает применяться сразу же. А вот если подать уведомление о применении УСН сразу вы не смогли или не посчитали нужным, то можно сделать это и позднее, но применять эту систему взимания налогов станет возможно только с 1 января следующего года (при условии, что уведомление было подано до 31 декабря), так как все налоговые системы, применяемые в РФ, можно изменять только с начала года.

Как рассчитывать и выплачивать УСН

При расчете УСН для ИП ключевым понятие являются доходы. Зачастую у многих начинающих предпринимателей, самостоятельно ведущих бухгалтерию, возникает вопрос, а что именно учитывать как доход? В качестве доходов, которые необходимо учитывать при расчете УСН для ИП, нужно понимать в первую очередь доходы от реализации имущественных прав, товаров и услуг в денежной или натуральной форме. На деле это означает, что в расчеты включаются:

• выручка от реализации товаров или услуг;
• выручка от реализации основных средств и имущественных прав;
• полученные от покупателей авансы;
• бартерные доходы
• полученные штрафы и пени;
• проценты по займам;
• стоимость имущества полученного безвозмездно.

Доходы, которые получены не в денежной форме необходимо перевести в денежный эквивалент путем вычисления их среднерыночной стоимости. Кроме этого, все доходы нужно подтвердить первичной документацией – чеками, выписками с банковского счета, накладными, кассовыми ордерами и так далее.

Начиная с 2013 года ИП на УСН имеют право указывать курс ЦБ в договорах при осуществлении расчетов в иностранной валюте, что исключает необходимость рассчитывать курсовые разницы (до 2013 года это существенно затрудняло расчеты для ИП, имеющих расчеты в валюте).

В конце каждого квартала необходимо рассчитать сумму полученных доходов (а это все поступления на ваш расчетный счет или в кассу) и вычислить от них 6% (либо 15% от разности между доходами и расходами), которые и будут являться авансовым платежом по УСН для ИП. Авансовые платежи учитываются нарастающим итогом при каждом последующем квартальном платеже вплоть до окончания года. Выплата УСН производится до 25 числа на ежеквартальной основе по месту регистрации ИП.

Как уменьшить УСН для ИП

При расчете УСН для ИП с 2013 года появилась возможность уменьшать сумму налога на размер совершенных выплат в Пенсионный фонд и ФФОМС, но необходимо соблюдать некоторые условия:

• Уменьшить выплату по УСН можно только на сумму фактически совершенных выплат, то есть нельзя заранее вычесть пока еще несовершенные выплаты. Поэтому, чтобы воспользоваться данной привилегией вам лучше всего заранее выплачивать взносы в ПФР и в ФФОМС.
• ИП не имеющие работников вправе уменьшать УСН на всю сумму совершенных ими выплат в социальные фонды (на 100%).
• ИП, использующие наемный труд уменьшают УСН на 50% от суммы совершенных выплат за работников по временной нетрудоспособности, а выплаты за самих себя не учитывают при расчете налога.

О том, каким образом вы можете вести собственную бухгалтерию, в том числе и в вопросах оплаты налогов, можно прочитать в статье “Бухгалтерский учет ИП».

Таким образом, применение УСН для ИП гораздо проще, чем общая система налогообложения или ЕНВД, ведь она предполагает относительно несложные вычисления на основе простого кассового учета полученных доходов.

Вложенные файлы: 

Скачать Заявление на УСН