Страховые взносы ИП

Кроме платежей в фонды, ИП также обязаны регулярно сдавать туда и отчетность. Как это правильно сделать читайте в статье «Отчетность ИП».

Изменения во взносах ИП с 2014 года

Начните использовать интернет-бухгалтерию ]]> Бухгалтерия.Контур ]]> и расчет взносов для социальных фондов перестанет вас волновать. Система позволяет не только рассчитывать сумму взносов, но и полностью отказаться от услуг штатного бухгалтера. Абонентская плата за первый месяц использования услуги не взимается, а в дальнейшем для ИП составляет символическую сумму - 500 рублей ежемесячно. При этом гарантируется точность расчетов и полная безопасность всех ваших данных.

С 2014 года система оплаты страховых взносов для ИП существенно упростилась. Если в 2013 году предприниматель вынужден был оплачивать только за самого себя 3 взноса, то с 2014 года такой необходимости нет. Было введено пороговое значение годового дохода – 300 тысяч рублей. Предприниматели, не достигшие этого порога, должны совершить только одну выплату в пользу ПФР в размере минимального фиксированного платежа, а ИП, получившие больший доход, - еще и добавить 1% от суммы превышения порогового значения.

Также было отменено разделение платежа в ПФР для ИП на страховую и накопительную часть – теперь это единый платеж, который сотрудники фонда самостоятельно распределяют по соответствующим счетам.

В то же время, возможность выбора варианта оплаты страховых взносов ИП поквартально или одним платежом в конце года осталась. Также по-прежнему ИП, использующие УСН по форме «доходы», могут уменьшить размер налоговых выплат на сумму оплаченных в фонды взносов.

Выплаты страховых взносов ИП за себя

ПФР

Одно из основных отличий бизнеса индивидуального предпринимателя от юридических лиц (ООО, ОАО) - необходимость осуществлять выплаты в страховые фонды даже в том случае, если фактической деятельности не велось. Это означает, что в случае отсутствия движений по счету и, соответственно, доходов, вы обязаны до 31 декабря выплатить ежегодный взнос в Пенсионный фонд, даже если у вас нет наемных работников.

Итак, в 2014 году ИП оплачивают в ПФР минимальный фиксированный платеж 17328,48 копейки, либо минимальный платеж плюс 1% от суммы превышения годового дохода в 300 тысяч. Причем делить этот платеж на страховую и накопительную части теперь не нужно – все оплачиваете одним платежом либо поквартально, либо в конце года.

Примите во внимание, что с 2014 года КБК для оплаты налога ИП за самого себя – фиксированного платежа в ПФР - был изменен. Действующий КБК - КБК - 3921 02 02140 06 1000 160.

ФФОМС

В Федеральный Фонд Обязательного Медицинского Страхования (ФФОМС) взносы ИП в 2014 году составят 3399,05 рублей – из расчета 283,25 рубля ежемесячно или 849,476 рублей в квартал. Оплатить этот платеж также как и в ПФР можно единовременным платежом в конце года или вносить частями в конце каждого квартала. КБК для оплаты - 392 1 02 02101 08 1011 160.

Напомним, что обязательные платежи в территориальные фонды медицинского страхования были отменены с 2012 года.

ФСС

Если вы не претендуете на выплату пособий по нетрудоспособности или в связи с материнством, то можете не оформляться в ФСС в качестве плательщика взносов. Если же для вас важно оставить возможность получать такие выплаты, то оплачивать их необходимо на тех же основаниях, что и за своих работников. В 2014 году сумма ежегодного страхового взноса ИП в ФСС составляет 1932,79 рубля. Вносить ее можно один раз в год или разделить на месяцы или кварталы. Если вы стали предпринимателем не с начала года, то право на получении страховых выплат получаете с 1 января следующего года, что не отменяет для вас необходимости оплатить остаток взносов за текущий год.

Если вы до конца года не выплатите по каким-то причинам размер годового взноса в ФСС, то страховые обязательства по отношению к вам снимаются, а сумма выплаченных с начала года средств будет возвращена на расчетный счет. Об этом вам до 20 января нового года поступит уведомление из ФСС.

Выплаты ИП при наличии работников

Как только вы нанимаете работников, то как работодатель обязаны нести функции их страхового агента и оплачивать за них страховые взносы. При этом все выплаты, совершаемые ИП за себя, сохраняются в полном объеме.

Существуют ограничения на сроки, в которые вы обязаны уведомить социальные фонды о том, что стали работодателем: 30 дней для ПФР и ФФОМС, 10 дней – для ФСС.

ПФР

Выплата за работника в ПФР рассчитывается исходя из стандартной процентной ставки, назначаемой ПФР на ежегодной основе (к слову, меняется она не часто). На 2014 год установленный размер стандартной процентной ставки для определения взноса в ПФР составляет 22%. Кроме этого, существуют льготные ставки, например, если вы используете УСН – то 20%, а если занимаетесь деятельностью в особой технико-экономической зоне – то всего 8%.

Уточнить действующую ставку для расчета взноса в ПФР всегда можно на официальном сайте фонда по адресу ]]> http://www.pfrf.ru/izmplat2014/ ]]>

Чтобы рассчитать размер взноса за каждого работника, необходимо использовать формулу ДОХОД*12 МЕСЯЦЕВ*ПРОЦЕНТНАЯ СТАВКА ПФР (22%).

ФФОМС

Расчет размера обязательного страхового взноса ИП за работника в ФФОМС производится таким же образом, как и расчет взноса в ПФР. Единственное отличие - процентная ставка применяется другая. В 2014 году она составляет 5,1%, чтобы получит размер выплаты в фонд мед. страхования нужно умножить размер дохода работника на 12, а затем на 5,1%.

ФСС

За каждого работника, а также и за самого себя (если вы хотите иметь гарантии социальных выплат по нетрудоспособности), в ФСС в 2014 году ИП оплачивают сумму 1932,79 рубля. Данный тариф зависит от размера МРОТ и рассчитывается по следующему алгоритму – размер МРОТ * 12 месяцев * на тарифную ставку ФСС (2,9%). Таким образом, расчет для 2014 года выглядит как 5554*12*2,9%=1932,79.

Как оплачивать страховые взносы ИП

Оплачивать страховые взносы ИП может как лично в одном из отделений Сбербанка, так и со своего расчетного счета в банке (если такой счет у вас открыт). Переводы совершаются как оплата налогов, без взимания дополнительных процентов. При заполнении платежки обязательно уточняйте актуальные коды бюджетной классификации, так как они могут меняться, а несвоевременное поступление средств приравнивается к неуплате взноса.

Оплачивать страховые взносы ИП необходимо с момента регистрации в перерасчете на количество оставшихся месяцев. То есть если вы зарегистрировались в мае, то оплачиваете взносы только за период с мая по декабрь. Те предприниматели, которые совмещают собственный бизнес с работой по найму, обязаны выплачивать страховые взносы в полном объеме, несмотря на то, что выплаты за них как за работников уже сделаны работодателем.

Оплата за самого себя должна быть совершена до конца года, а вот за работников необходимо совершать выплаты во все фонды ежемесячно до 15 числа.

Таким образом, чтобы самостоятельно оплатить страховые взносы ИП нужно уточнить действующие размеры фиксированных выплат, КБК и процентных ставок, произвести расчет и своевременно перевести средства в пользу социальных фондов.

Полезные ссылки

Сводная таблица по КБК на 2014 год: http://www.podatinet.net/2013100433581/stati/inye-voprosy/novye-kbk-na-2014-god.html

Размер взносов ИП в ПФР: http://www.pfrf.ru/izmplat2014/