Налоги ИП

Налоги ИП при УСН

Помочь вам рассчитать сумму необходимых к оплате налогов может интернет-бухгалтерия ]]> Бухгалтерия.Контур ]]> . Эта программа обладает очень широкими возможностями по ведению бухгалтерского учета, подготовке выплат и отчетности для налоговой и социальных фондов.

Наиболее распространенной и наиболее удобной системой налогообложения в настоящее время является УСН или упрощенная система налогообложения. Она предполагает, что вместо оплаты стандартных налогов – НДС и НДФЛ, ИП или юридическое лицо выплачивает единый налог, который может исчисляться двумя способами – как процент от доходов (6%) или как процент от разницы между доходами и расходами (15%).

Использовать УСН могут не все предприниматели, а только те, бизнес которых соответствует минимальным законодательным требованиям:

• доход за 9 месяцев - до 45 млн. рублей;
• численность работников – до 100 человек;
• не вправе использовать УСН ИП, ведущие деятельность в сельском хозяйстве и выплачивающие сельхозналог, а также предприниматели, ведущие деятельность в сферах игорного бизнеса, добычи полезных ископаемых, страхования, операций с ценными бумагами и так далее.

Чтобы начать оплачивать налоги по УСН необходимо составить и сдать в ФНС Заявление о переходе на УСН. Сделать это необходимо либо во время регистрации, либо не позднее, чем в течение 30 дней после нее. Те ИП, которые уже ведут собственную деятельность и хотят изменить систему налогообложения, могут перейти на УСН только с начала года (1 января) и только при условии, что соответствующее заявление они сдадут до 31 декабря предыдущего года.

Выплачивать УСН необходимо ежеквартально в соответствии с выбранным способом – процент только от размера доходов, либо от разности с расходами. Ели вы применяете УСН и нанимаете работников, то за каждого из них вам необходимо рассчитывать НДФЛ.

С 2013 года в НК РФ были внесены изменения – теперь ИП без работников могут уменьшать размер выплачиваемого налога на сумму социальных выплат, таких как взносы в Пенсионный фонд и в Фонд Обязательного Мед. Страхования. Но чтобы уменьшить размер налога, ИП нужно заранее, а не в конце года, выплачивать взносы в ПФР и ФФОМС, что допускается.

Не забудьте до 30 апреля сдать в ФНС декларацию по уплаченным за прошедший год налогам. Напомним, что с 2014 года вместо кодов ОКАТО необходимо указывать коды ОКТМО.

Налоги ИП при ЕНВД

ЕНВД или Единый налог на вмененный доход предполагает выплату налога не с полученного дохода, а с предполагаемого размера дохода, определенного для каждого из подпадающих под действие закона видов деятельности. Полный перечень таких видов деятельности перечислен в ст. 346.26 НК РФ. Чтобы использовать ЕНВД необходимо подать в ФНС соответствующее заявление. Изменять налоговый режим можно только на ежегодной основе, то есть если вы подали заявление на ЕНВД, то изменить систему налогообложения сможете только с 1 января следующего года.

С 2013 года переход на ЕНВД стал добровольным, теперь предприниматели самостоятельно определяют как им выгоднее оплачивать налоги.

ЕНВД во многом похож на УСН, по крайней мере, в той части, которая касается расчета налога – здесь также выплачивается единая, строго установленная для каждого вида деятельности налоговая ставка. От уплаты НДФЛ и НДС ИП, использующие ЕНВД, освобождены.

Выплата ЕНВД производится на ежеквартальной основе, оплатить этот налог ИП должны в течение 25 дней с окончания квартала (до 25 числа), а сдать декларацию – до 20 числа.

В том случае, если у ИП несколько видов деятельности, то те виды, которые подпадают под ЕНВД необходимо учитывать отдельно, что предполагает возможность совместного использования ЕНВД и УСН (в зависимости от вида деятельности).

С 2013 года для индивидуальных предпринимателей стал доступен еще один вид налогообложения, во многом схожая с ЕНВД - патентная система. Особенностям использования этой системы посвящена отдельная статья - "Патент для ИП"

Налоги ИП при ОСН

При общей системе налогообложения ИП вынуждены вести полный бухгалтерский учет и выплачивать все, предусмотренные законодательно налоги и социальные выплаты. Чтобы перейти с ОСН ан УСН необходимо подать заявление в ФНС в период с 1 октября по 30 октября, а осуществить переход возможно только с 1 января.

Использование ОСН оправдано для тех ИП, которые в своей деятельности вынуждены выплачивать таможенные пошлины (так как в этом случае им необходимо выплачивать НДС), либо у которых подавляющее большинство клиентов являются плательщиками НДС.

• НДФЛ – 13%-ный налог на доходы физ. лиц, выплачиваемый ИП со всех полученных доходов, а также с доходов, полученных не от предпринимательской деятельности, но не предполагающих удержания НДФЛ. Оплачивать этот налог ИП необходимо каждый квартал до 15 числа, причем окончательный расчет возможен только в конце года, а до этого выплаты происходят на основании предполагаемого дохода, указанного в декларации 4-НДФЛ (подробнее об этом вы можете прочитать в статье «Отчетность ИП»).
• НДС – налоговая ставка составляет 0, 10 или 18 процентов в зависимости от категории реализуемых товаров. Например, медикаменты и продукты питания реализуются без этого налога. Выплачивать НДС можно поквартально или ежемесячно по 1/3 от квартального расчета. Выплата должна произойти до 20 числа.

Согласно ст.145 НК РФ, ИП доход которых за последние 3 месяца не достиг 2 миллионов рублей, могут не оплачивать НДС, но они обязаны сообщить об этом в налоговую инспекцию.

Налоги и сборы не зависящие от налогового режима

Какой бы налоговый режим вы ни выбрали для своей деятельности, существуют обязательные сборы и налоги не зависящие от этого выбора. В первую очередь такие сборы и налоги ИП определяются выбранными видами деятельности.

Среди безусловных выплат в первую очередь нужно перечислить:

• Акцизные сборы – косвенные налоги, которые должны выплачивать все предприниматели, торгующие так называемыми подакцизными товарами: спиртом и содержащими спирт продуктами, бензином и нефтепродуктами (в том числе моторными маслами), табачными изделиями, автомобилями, природным газом и минеральным сырьем. Размер и порядок уплаты акциза определяется для каждого продукта отдельно на ежегодной основе.
• Государственные пошлины – в основном имеют место при совершении регистрационных действий или получении выписок и справок из регистрирующих органов.
• Таможенные пошлины – взимаются при пересечении товаров границ РФ. Размер и порядок оплаты таможенных пошлин регламентирован ФЗ «О таможенном тарифе».
• Транспортный налог – оплачивается при наличии транспортных средств.
• Земельный налог – оплачивается при наличии у ИП в собственности земельных участков. За арендуемую землю данный налог не выплачивается.
• Налог на добычу полезных ископаемых – этот налог предусматривает ежемесячные выплаты за возможность добывать полезные ископаемые. Этот налог регламентируется ст.26 Налогового Кодекса РФ.
• Водный налог – специальный налог, который обязаны оплачивать организации и предприниматели, осуществляющие особое водопользование – забор воды, использование лесосплава, использование гидроэнергии, использование акватории водных объектов.
• Сбор за использование водных биологических ресурсов и объектов животного мира – этот сбор предполагает предварительное получение лицензии на использование тех или иных природных объектов, например, на организацию охотничьего хозяйства.

О том, как предпринимателю получить лицензию читайте в статье «Лицензия ИП».

Таким образом, выплачиваемые ИП налоги, в первую очередь определяются выбранной системой налогообложения. Самой простой из них является УСН, позволяющая минимализировать временные затраты на расчеты налога и взаимодействие с налоговыми органами. При этом система налогообложения никак не сказывается на выплачиваемых ИП налогах за трудоустроенных работников – в их отношении в любом случае делаются все социальные и страховые выплаты, а также рассчитывается и выплачивается НДФЛ.

Вложенные файлы: 

Уведомление о неоплате НДС

Заявление на УСН