ЕНВД для ИП

Выбранный вид деятельности может определять и выбор налогового режима, так как для некоторых видов запрещено использовать УСН, а другие виды предусматривают использование ЕНВД для ИП. Что такое ЕНВД и каким образом индивидуальный предприниматель может его использовать вы можете узнать из этой статьи.

С 2013 года для индивидуальных предпринимателей стал доступен еще один вид налогообложения - патентная система. Об особенностях использования этой системы вы можете узнать в статье "Патент для ИП"

Особенности применения ЕНВД для ИП

Единый налог на вмененный доход – это специализированный режим налогообложения для некоторых видов деятельности. Суть этого режима заключается в том, что налоги выплачиваются не с реально полученного дохода, а с вмененного, то есть предполагаемого, для каждого из видов деятельности ИП. Все виды деятельности, подпадающие под ЕНВД, вы сможете уточнить в ст. 346.26 НК РФ.

До 2013 года ЕНВД для ИП был строго предопределен видом деятельности, и отказаться от его применения было нельзя, что существенно затрудняло деятельность предпринимателей, только начинающих свой бизнес и не имеющих стабильных доходов. Применение ЕНВД для ИП с 2013 года претерпело одно существенное изменение – теперь вы можете самостоятельно выбирать – применять ли данный вид налога или использовать УСН или ОСН и выплачивать налог с реального дохода.

В 2013 году в законодательство о ЕНВД были внесены и еще некоторые изменения – ремонт, обслуживание, мойка и стоянка автотранспорта, а также реклама на транспортных средствах были причислены к ЕНВД, а ломбардная деятельность наоборот – исключена.

По большому счету, ЕНВД для ИП означает практически то же самое, что и УСН, - ведь и в том и в другом случае выплачивается единый налог, и налогоплательщик освобождается от выплаты НДС и НДФЛ. Но в отличие от УСН, ЕНВД имеет и ряд особенностей, которые и предопределили особый статус этого налогового режима:

• ЕНВД выплачивается с вмененного дохода;
• если у ИП зарегистрировано больше одного вида деятельности и не все они предполагают ЕНВД, то требуется вести раздельный учет для различных типов налогообложения;
• УСН выплачивается 1 раз в год, а ЕНВД – каждый квартал (до 25 числа по окончании квартала), также поквартально сдается и отчетность (до 20 числа по окончании квартала);
• местные органы власти могут вносить корректирующие коэффициенты для некоторых (или для всех) видов деятельности, предполагающих использование ЕНВД;
• изменить используемый налоговый режим возможно один раз в год – с 1 января.

Помочь рассчитать сумму налога, а также полностью взять на себя функционал штатного бухгалтера может интернет-бухгалтерия ]]> Бухгалтерия.Контур ]]> . Эта услуга имеет пробный период 30 дней, а дальнейшее ее использование для ИП обойдется всего в 500 рублей в месяц.

Расчет ЕНВД для ИП

Чтобы рассчитать ЕНВД для ИП необходимо руководствоваться следующим алгоритмом действий:

1. Определить установленную базовую доходность для выбранного вида деятельности – для этого нужно обратиться к Налоговому кодексу – ст. 346.29 пункт 3 – именно здесь вы можете уточнить значение базовой доходности к величине физического показателя.
2. Значение базовой доходности умножить на реальный (ваш) физический показатель, а затем полученное значение умножить на коэффициент-дефлятор (К1). Коэффициент-дефлятор регламентируется правительством России на каждый год, например, для 2014 года его значение равно 1,672. В результате вы получаете размер предполагаемого дохода.
3. Полученное значение вмененного дохода нужно умножить на корректирующий коэффициент (К2). К2 снижает значение рассчитанного вмененного доха с учетом региональных факторов. Значение коэффициента К2 принимается местными органами власти уточнить его можно в местных нормативно-правовых актах о ЕНВД, либо на официальном сайте ФНС в разделе вашего региона.
4. От получившегося произведения высчитать 15% и в итоге получить размер ежемесячного налога ЕНВД для ИП, который необходимо выплатить по рассчитываемому виду деятельности.

Если вы используете больше одного вида деятельности, подпадающих под ЕНВД, то по каждому из них требуется производить расчет отдельно, а полученные значения затем складывайте вместе, чтобы получить единую сумму к выплате.

Уменьшение ЕНВД для ИП на сумму соц.выплат

Также как и в случае с УСН предприниматель имеет право уменьшить ЕНВД на сумму оплаченных взносов в страховые фонды, выплат от несчастных случаев и социальных выплат. В отличие от юридических лиц, которые могут уменьшить налог не более, чем на 50%, ИП без работников могут полностью вычесть из суммы налога выплаты, совершенные в Пенсионный фонд и ФФОМС. Предприниматели, использующие наемный труд, также как и организации уменьшают налог только на 50% на сумму социальных выплат за работников (при условии, что такие выплаты совершались), выплаты за себя для них не учитываются.

При уменьшении ЕНВД для ИП за себя необходимо учитывать, что разделять выплаты в социальные фонды по кварталам нельзя. Это означает, что если вы выплатили фиксированные платежи единовременно, то и сумма налоговых выплат будет уменьшена сразу. Если же сумма рассчитанного налога меньше выплат в соц. фонды, то налог вообще не уплачивается, что, конечно, соответствующим образом отражается в декларации.

Таким образом, начиная с 2013 года ЕНВД для ИП используется на добровольной основе. Выбирать или нет такой налоговый режим решать вам, основываясь на предполагаемых объемах бизнеса, характере деятельности и действующей ставке ЕНВД. В некоторых случаях, применение данного вида налогообложения позволяет значительно сократить налоговое бремя, но в то же самое время возможна и прямо противоположная ситуация. В любом случае, необходимо взвесить все за и против, так как отказаться или наоборот перейти на использование ЕНВД возможно только через год.

Вложенные файлы: 

Заявление на ЕНВД для ИП бланк (ЕНВД-2)