Налоги ООО

Если вы не хотите вникать в тонкости расчета налогов и, вместе с тем, не стремитесь регулярно оплачивать услуги штатного бухгалтера, то самым выгодным предложением для вас может стать использование онлайн-бухгалтерии, например, современной многофункциональной интернет-системы ]]> Бухгалтерия.Контур ]]> . Эта онлайн-услуга способна не только правильно и своевременно рассчитывать и оплачивать налоги, но в случае необходимости полностью заменит штатного бухгалтера.

Система налогообложения для ООО

Основных вариантов налогообложения для ООО существует несколько:

1. Общая система налогообложения (или ОСНО) - общество в полном объеме ведет бухгалтерский, а также и налоговый учет на основе использования плана счетов.
2. Единый налог на вмененный доход (или ЕНВД) – это не реально исчисленный в зависимости от ваших доходов налог ООО, а вмененный (обозначенный) для некоторых видов деятельности законодательно. Другими словами, если вы занимаетесь такими видами деятельности, которые упоминаются в статье 346.26 Налогового кодекса РФ, то можете подать заявление в ФНС о переходе на ЕНВД и оплачивать налоги в зафиксированном государством размере.

   До 2013 года ЕНВД обязаны были уплачивать все общества и ИП, которые занимались упомянутыми видами деятельности. С 2013 года использование ЕНВД стало добровольным, на основании заявления, подаваемого в ФНС.

3. Упрощенная система налогообложения (или УСН) – доступна не только для ООО, но также и для индивидуальных предпринимателей. Такая система налогообложения применяется с целью облегчения налогового бремени для малого бизнеса. Чтобы использовать в ООО упрощенное налогообложение, существуют четкие требования закона:

• численность сотрудников общества – до 100 человек;
• остаточная стоимость основных средств – 100 миллионов рублей;
• размер дохода за последние 9 месяцев – до 45 миллионов рублей;

Начиная с 2014 года значение максимального дохода должно умножаться на так называемый коэффициент-дефлятор, учитывающий изменение цен на определенные категории товаров и услуг.

• отсутствие филиалов или иных дочерних структур;
• не допускается использование упрощенного налогообложения для ООО, занимающихся страховой или банковской деятельностью, нотариальной или адвокатской практикой, добычей полезных ископаемых или игорным бизнесом, осуществляющих торговлю ценными бумагами или являющихся ломбардами, инвестиционными или пенсионными фондами.

При выборе такой системы исчисления налогов для ООО необходимо выбрать - с чего именно вы будете оплачивать налог – только с доходов или с остатка разности доходов и расходов. Для доходов налоговая ставка - 6%, во втором случае – 15%.

Как правило, заявление о переходе на УСН подается непосредственно в момент регистрации ООО, так как это дает право обществу вообще не использовать общую систему налогообложения, пока соблюдаются вышеозначенные условия. Но даже если вы забыли подать такое заявление сразу, то сделать это можно в любое удобное для вас время, в том числе и после начала активной деятельности вашего общества.

Разновидностью УСН является Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), оплачиваемый предпринимателями, в структуре доходов которых прибыль от реализации сельхозпродукции составляет более 70%.

Налоги ООО при ОСНО

При общей системе налогообложения оплачиваемые ООО налоги состоят из:

• налог на прибыль – применяется ставка 20%;
• налог на имущество – применяется ставка, определяемая местными властями, но не превышающая 2,2%;
• налог на добавленную стоимость (или НДС) – размер процентной ставки зависит от вида деятельности или категории распространяемых товаров и может быть равна 18%, 10% или 0%;
• налог на доходы физ. лиц (или НДФЛ) – 13%;
• единый социальный налог (или ЕСН)– зависит от размера выплат работникам, применяется ставка 26%;
• выплата в ФСС за категорию травматизма на ваших рабочих местах – ставка зависит от категории профессионального травматизма и варьируется от 0,2 до 8,5%.

В случае, если ваше ООО использует ОСНО, то это дает возможность при наличии убытков уменьшать на их размер облагаемую налогами базу. Наличие убытка в отчетном периоде, естественно, означает, что налог ООО на прибыль вы не выплачиваете.

Налоги ООО при ЕНВД

Также как и при использовании упрощенной системы налогообложения, ООО, применяющие ЕНВД, не выплачивают налог на прибыль и имущество. В качестве основного, выступает единый налог на конкретный вид (виды) деятельности, размер налоговой ставки постоянный – 15%, а вот предполагаемый (вмененный) доход изменяется ежегодно. Кроме того, в зависимости от условий деятельности могут применяться повышающие коэффициенты (К1 и К2). Размер ЕНВД зависит также от физических показателей вашей деятельности, таких как размер торговых помещений, количество автомобилей и так далее, в зависимости от того, каким именно видом деятельности занимается ваше ООО.

При переходе на ЕНВД вам необходимо оплачивать НДФЛ и социальные выплаты при наличии работников.

Выплаты в ФСС напрямую зависят от выбранного вами вида деятельности, а точнее от класса профессионального травматизма, определяющего размер таких выплат. Подробнее о выборе вида деятельности и связи с размером выплат за травматизм читайте в статье «Виды деятельности ООО».

Упрощенное налогообложение ООО

Выплачивается налог, размер которого зависит от выбранного объекта налогообложения – только доходы (ставка 6%) или разница между доходами и расходами (ставка 15%).

Общества и ИП, использующие УСН, освобождаются от необходимости уплаты налога на имущество и прибыль, а также от НДС. Но из этого правила могут быть некоторые исключения:

• налог ООО на прибыль при УСН оплачивается в тех случаях, когда доход получен не в виде прибыли от осуществления деятельности, например, доход от принадлежащих обществу ценных бумаг и так далее;
• налог на доходы физ. лиц не оплачивается только в тех случаях, когда у ООО или ИП нет работников, когда же они есть, то работодатель обязан перечислять в бюджет налог с выплат для работников (НДФЛ), а также осуществлять выплаты в фонды социального и пенсионного страхования и выплаты за травматизм.

Таким образом, выплачиваемые ООО налоги в первую очередь зависят от выбранной системы налогообложения общества, его вида деятельности, а также от наличия работников и общего объема выплат по заработной плате. Если вы создавали ООО «для себя» и не нанимали работников, то в этом случае вам, при отсутствии активной деятельности общества, совсем не обязательно выплачивать «зарплатные» налоги ООО, а именно единый социальный налог, выплаты за травматизм и налог на доходы физических лиц.

Это главное отличие налогов ООО от налогов для ИП, так как предприниматели, даже при отсутствии работников и активной деятельности вынуждены регулярно делать фиксированные выплаты в фонд пенсионного страхования.

Вложенные файлы: 

Статья 346.26 Налогового кодекса